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被視為全球最成功的退休金計劃美國401k退休計劃的中國版正在醞釀中。那么，401k退休計劃如何運作？401k退休計劃在美國人的退休福利體系中占何種地位？美國目前401k退休計劃的現狀如何？

最近有消息稱，中國將積極吸引長期資金入市，鼓勵養老金和保險資金入市。為此，被視為全球最成功的退休金計劃401k退休計劃的中國版正在醞釀中。401k退休計劃是美國私人企業為雇員提供的一種最普遍的退休福利，雇員的退休福利由雇主和雇員共同負擔，投資風險由個人自己承擔。美國約六成將要退休家庭擁有401k退休計劃，但要維持退休后生活水平不下降，僅靠401k計劃中的退休金是遠遠不夠的。

401k退休計劃不是全民福利計劃

401k退休計劃是美國在1980年代對私人企業退休金制度改革的產物，這一退休計劃取代了過去由雇主一方單獨為雇員提供退休福利的局面，形成了雇主與雇員共同負擔退休福利的格局。因401k退休計劃涉及到退休投資延稅的問題，稅務局專門制定條例，相關內容在401k部分，因此這一退休計劃也被稱之為401k退休計劃。該計劃是美國最為普遍的就業人員退休計劃，該計劃的受惠者主要是私人企業的雇員，2011年美國60%接近退休年齡的家庭擁有401k退休計劃。

401k退休計劃無疑是美國私人企業為員工提供的一種退休福利，但它既不是普及到私營企業每一個人的退休福利計劃，也不是政府主導的全民社會福利計劃。2008年美國退休老人能夠領取到退休金(包括401k退休計劃)的人數只占退休老人總數的34.2%。社會安全金仍是大多數美國人退休后最主要的收入來源，而401k退休計劃起到了相當大的輔助作用。不過在美國進入“嬰兒潮”時代退休高峰后，401k退休計劃在老人退休后的收入來源上將起到更大作用，因為他們是401k退休計劃推行后最早的受益者。

私企放棄“大鍋飯”式員工退休金制度

過去，美國不少私人企業采取“大鍋飯”式員工退休金制度，特別是有工會組織的行業比較傾向這種退休體系，在這種體系下員工的所有退休金都由雇主來承擔。1978年，美國私人公司41%的人員參與這種退休福利體系，2008年參與這種退休體系的私人公司人員比例下降到21%。這種退休福利對員工有利，但卻加重了雇主的經濟負擔，不利于企業的發展和擴張。

在一些大的行業，工會組織力量強大，可以代表雇員的利益向雇主施壓，雇員的福利權益也受到相應的保護。在美國私人公司中，有工會的行業受雇人員的退休金比無工會行業受雇人員要好得多，也更有保障。參加工會的員工79%有退休福利，未參加工會的員工只有44%有退休福利。參加工會的員工70%享受福利式退休金待遇，未參加工會的員工只有16%享受福利式退休金待遇。但由于工會組織的式微，加上401k退休計劃的推出，更多的美國企業放棄了由雇主對雇員退休福利全包的做法，而改向雇主和雇員共同出資合建退休福利的道路。

401k退休計劃資金如何投入

401k退休計劃現已成為美國私人公司最主要的員工退休計劃，員工如果離開公司，這筆錢歸員工個人所有。如果員工在一家公司工作到退休，他工作期間所積累下的這些錢就是他的退休金，到59歲半就可以從退休賬戶領取這筆錢。由于稅務上的原因，這種退休金人們一般不會一次全部領出來，而是逐年領取以避免交稅。雇主和雇員投入到401k退休賬戶所有錢都不需要報稅，只有雇員在規定年齡領取時才算收入需要申報個人所得稅。私人企業工作的員工退休后，企業將不再承擔其退休金的支出，這樣可以有效減少企業的人力資源成本。

企業如果為雇員提供401k退休計劃，雇員是自動加入這一計劃，但雇員也可以選擇不加入。雇主和雇員每個月按照規定比例將資金投放到退休賬戶上，這些投資當年不必繳納個人所得稅。雇員在59歲半時可以開始從退休賬戶上提取退休金，按照每年的收入狀況來繳納個人所得稅。

在每個月投入多少資金上，401k退休計劃對私營企業的雇員而言具有彈性。雇員可依據自己的家庭經濟情況，每月將收入的一定比例放到計劃中。月收入5000美元的人，如果在退休計劃中投入10%，就是500美元，一年投入到退休計劃中的資金可達6000美元。但個人每年投入401k退休計劃中的錢，國稅局是有上限的，2010年的上限是16500美元。如果一個人的年齡達到50歲，401k退休計劃每年還可以再增加5500美元，這樣投入退休計劃中的資金每年可為22000美元。因為投入退休計劃中的資金享受延遲付稅的優惠，對于收入較高的人而言，把錢投入到退休賬戶上也是一種避稅的方式。

通常情況下，雇主投入到雇員401k退休計劃中的資金為雇員年收入的3%。但有的私人企業效益好，也愿意為雇員提供更好的福利，這些企業是否可以無限制在雇員的退休計劃中投入資金呢？答案是否定的。國稅局規定雇主在雇員401k退休計劃投入資金的上限是雇員年收入的6%，這種限制的目的是為了保證政府的稅收不至于流失太多。

按照稅法上的規定，一個年薪10萬美元、年齡在50歲的人，如果他是按照個人投入資金上限來考慮，他可以投入16500美元。到了50歲，可以再加上5500美元，合計為22000美元。雇主按6%的最高比例可投入資金6000美元。一年下來這位雇員的401k退休計劃現金就有了28000美元。如果按照65歲退休，即使在50歲時按照此比例在401k退休計劃中投入資金，15年中投入的資金不算投資收益，本金合計為42萬美元。

上面談的是按照稅前收入雇主和雇員每年投入到401k退休計劃中的資金額度，如果雇員經濟充裕，不為日常家庭生活所困，想要多投錢到401k退休計劃可不可以呢？當然可以，但超過限額的投入是要交稅的。而交了稅也不是想放多少錢就放多少錢，這里也有限額。一個人每年投入到401k退休計劃中資金的最高額度是49000美元。