在經(jīng)歷了長(zhǎng)達(dá)兩年之久的時(shí)間之后，盡管中間夾雜著措辭嚴(yán)厲的恐嚇、不斷升級(jí)的對(duì)抗以及斷斷續(xù)續(xù)的合作，中美跨境審計(jì)監(jiān)管終于有了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展：稍早之前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)(PC A O B )終于達(dá)成了跨境審計(jì)監(jiān)管的框架性協(xié)議。在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，盡管只是框架性協(xié)議，但這份合作備忘錄正在為那些尋求從美國(guó)股市融資的中國(guó)企業(yè)掃清了道路，并有望提升美國(guó)公眾投資者對(duì)于在美上市中概股的信心。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)24日公告稱，其與中國(guó)財(cái)政部于5月7日與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)(PC A O B )簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。證監(jiān)會(huì)稱，作為中美雙方提供和交換各自管轄范圍內(nèi)調(diào)查相關(guān)審計(jì)文件的框架性協(xié)議，此備忘錄的簽署標(biāo)志著中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作邁出了重要一步，為今后雙方開展跨境協(xié)查打下了良好基礎(chǔ)。

證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在24日的通氣會(huì)上表示，今后涉及具體執(zhí)法案件需要調(diào)取上市公司審計(jì)文件時(shí)，經(jīng)美方提出申請(qǐng)后，中方可為其提供會(huì)計(jì)底稿。但是，就美方希望進(jìn)入中方會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行日常監(jiān)管這一問(wèn)題，雙方意見尚未達(dá)成一致。對(duì)于對(duì)外提供會(huì)計(jì)底稿的前提問(wèn)題，上述負(fù)責(zé)人稱，對(duì)外提供審計(jì)底稿，要遵守中國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)，包括保密法、檔案法和會(huì)計(jì)法等。如果違反中國(guó)的法律法規(guī)，中方并不能為其提供底稿；至于提供的會(huì)計(jì)底稿能否用于境外司法訴訟程序，還需要和有關(guān)部門(諸如司法部、外交部)進(jìn)行協(xié)商。

PC A O B則表示，該諒解備忘錄為各方就提供和交換與兩國(guó)各自管轄范圍內(nèi)調(diào)查相關(guān)的審計(jì)文件建立了一個(gè)合作的框架。更具體地說(shuō)，該備忘錄為各方提供了一個(gè)可以通過(guò)互相協(xié)助來(lái)請(qǐng)求和獲取文件及信息的機(jī)制，以促進(jìn)各方的調(diào)查工作。PC A O B主席Jam es R .D oty說(shuō)：“這份協(xié)議是在跨境執(zhí)法合作中邁出的重要一步，它也是保護(hù)美國(guó)資本市場(chǎng)投資者利益必要的一步。”

中國(guó)證監(jiān)會(huì)并沒(méi)有公布此次備忘錄的全文，不過(guò)根據(jù)美方公布的文本，在這份由中國(guó)證監(jiān)會(huì)國(guó)際部主任童道馳、財(cái)政部監(jiān)督檢查局局長(zhǎng)吳奇修以及PC A O B主席Jam esR .D oty共同簽署的備忘錄上，開宗明義地表明，此舉旨在尋求加強(qiáng)對(duì)于在美上市的中國(guó)公司的跨境監(jiān)管的精確性和可靠性，以保護(hù)投資者的利益并促進(jìn)資本市場(chǎng)上公眾對(duì)于這些公司的信任。備忘錄說(shuō)，在如下情況下，協(xié)助的請(qǐng)求將會(huì)被否決：違反國(guó)內(nèi)法或者給予公眾利益以及國(guó)家利益、該請(qǐng)求不夠具體或者該請(qǐng)求沒(méi)有同該備忘錄一致的情況下。

至此，中國(guó)與美國(guó)之間這場(chǎng)耗時(shí)兩年之久的跨境審計(jì)監(jiān)管“戰(zhàn)爭(zhēng)”有了平息的征兆。從2011年7月份雙方首次舉行會(huì)晤開始，由于期間美國(guó)證交會(huì)(SEC )繞過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)下令德勤(中國(guó))向其提交關(guān)于陷入會(huì)計(jì)丑聞的一家中國(guó)公司(東南融通)的客戶資料，中美跨境審計(jì)監(jiān)管陷入泥潭，雙方約定當(dāng)年10月在美國(guó)進(jìn)行的第二輪會(huì)談也被無(wú)限期推遲。此后，雙方對(duì)抗進(jìn)一步升級(jí)，去年12月，SEC對(duì)五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)關(guān)聯(lián)公司提起行政訴訟，要求它們遵守美國(guó)法律，配合該委員會(huì)的調(diào)查。

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，此舉對(duì)于在美上市的中概股來(lái)說(shuō)，是一大利好。近兩年來(lái)，由于不斷受到會(huì)計(jì)丑聞的影響，中概股頻頻遭到在美機(jī)構(gòu)的做空，因此掀起了一股私有化退市的浪潮。僅2013年以來(lái)，就先后有諾康生物、思源、BC D半導(dǎo)體和分眾傳媒完成了私有化，除此之外，WSP控股、亞信聯(lián)創(chuàng)、7天連鎖、飛鶴國(guó)際等多家中概股的私有化也在進(jìn)程之中。業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，中資股近年慘遭美國(guó)研究機(jī)構(gòu)唱衰及沽空，致股價(jià)及市場(chǎng)信心崩潰，是導(dǎo)致私有化浪潮出現(xiàn)的最重要的原因。

相對(duì)于私有化浪潮的出現(xiàn)，中國(guó)公司赴美上市近年來(lái)也寥寥無(wú)幾。在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，中美雙方此次簽訂的執(zhí)法合作備忘錄在一定程度上掃清了中國(guó)企業(yè)赴美上市的障礙“這個(gè)協(xié)議有利于在一定程度上降低美國(guó)市場(chǎng)公眾投資者對(duì)于中國(guó)企業(yè)赴美上市的提防心理。”北京的一家券商業(yè)人士說(shuō)。