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體育總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局（以下簡(jiǎn)稱體育總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了體育總局本級(jí)和所屬北京體育大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱北體大）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)體育總局2012年度的部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為255 079.92萬(wàn)元，體育總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出229 923.99萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 155.93萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)體育總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)104 771.6萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的41.07%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額10 582.64萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額250.31萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)體育總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，體育總局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并基本得到有效執(zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)在申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，上報(bào)人數(shù)超出實(shí)有人數(shù)，導(dǎo)致多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)120萬(wàn)元，全部用于局本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)支出。
2. 2012年，局本級(jí)將3個(gè)補(bǔ)助地方體育事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目預(yù)算列入本級(jí)預(yù)算支出，金額共計(jì)5993萬(wàn)元。
3. 2012年，局本級(jí)的6個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支35.92萬(wàn)元。
4. 2012年，局本級(jí)4個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.01萬(wàn)元。
5. 2012年，所屬北體大附屬競(jìng)技體育學(xué)校在“北體競(jìng)校后備力量”項(xiàng)目中列支學(xué)校餐廳維修、購(gòu)置設(shè)備等支出394.67萬(wàn)元；所屬體育信息中心在“機(jī)關(guān)電子政務(wù)、信息化建設(shè)運(yùn)行維護(hù)開(kāi)發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目中列支職工崗位補(bǔ)貼109萬(wàn)元。
6. 2012年，所屬北體大將有關(guān)專項(xiàng)資金共計(jì)1206.33萬(wàn)元，從單位零余額賬戶提前支付給施工單位或貨物、服務(wù)供應(yīng)商，再通過(guò)向?qū)Ψ绞杖÷募s保證金的方式轉(zhuǎn)入單位實(shí)有資金賬戶。
7. 2012年，局本級(jí)采取以撥作支方式，將449萬(wàn)元專項(xiàng)資金撥付承擔(dān)項(xiàng)目的3家所屬單位，并全部計(jì)列了支出，但上述3項(xiàng)資金當(dāng)年實(shí)際支出167.85萬(wàn)元，造成多計(jì)支出281.15萬(wàn)元。
8. 2012年，局本級(jí)及2家所屬單位部分政府采購(gòu)事項(xiàng)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，其中：局本級(jí)采購(gòu)金額474.2萬(wàn)元，所屬北體大采購(gòu)金額459.02萬(wàn)元，所屬體育科學(xué)研究所采購(gòu)金額1503.34萬(wàn)元；局本級(jí)有3個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)自6月起陸續(xù)收到的房產(chǎn)出租收入共計(jì)188.72萬(wàn)元，未按規(guī)定時(shí)限及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，而是存入本單位實(shí)有資金賬戶，直到當(dāng)年11月和12月才分兩次上繳。
2. 2012年，局本級(jí)將1個(gè)會(huì)議的7.48萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。
3. 2012年，局本級(jí)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出23.68萬(wàn)元。
4. 截至2012年底，所屬4家單位有299臺(tái)電腦未配備正版辦公軟件。
5. 2012年，所屬體育科學(xué)研究所和北體大使用的報(bào)銷憑證中，有173張票面不真實(shí)的電子客票行程單涉及金額30.43萬(wàn)元。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類及以上會(huì)議67個(gè)；局本級(jí)的42個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問(wèn)題，要求將多申領(lǐng)資金上繳中央財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超范圍編報(bào)撥付地方使用項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求今后應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)范圍；對(duì)所屬北體大附屬競(jìng)技體育學(xué)校和所屬體育信息中心擴(kuò)大專項(xiàng)資金開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求追回資金，歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬北體大從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的問(wèn)題，要求今后按規(guī)定使用零余額賬戶；對(duì)多計(jì)支出的問(wèn)題，要求今后在年終決算時(shí)按照實(shí)際支出編制本級(jí)決算（草案）；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購(gòu)行為；對(duì)未按規(guī)定及時(shí)上繳非稅收入的問(wèn)題，要求其今后按規(guī)定及時(shí)上繳；對(duì)所屬4家單位電腦未配備正版軟件的問(wèn)題，要求及時(shí)完成軟件正版化工作；對(duì)所屬體育科學(xué)研究所和北體大使用不符合規(guī)定的電子客票行程單報(bào)銷入賬的問(wèn)題，要求進(jìn)一步查清事實(shí)，完善差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，杜絕此類問(wèn)題再度發(fā)生；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：體育總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，保證財(cái)政資金專款專用，并加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
體育總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，體育總局及其所屬單位正在制定具體措施積極整改中。
安全監(jiān)管總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（以下簡(jiǎn)稱安全監(jiān)管總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了安全監(jiān)管總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、宣教中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由安全監(jiān)管總局本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為191 387.7萬(wàn)元，安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出181 197.16萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 190.54萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)安全監(jiān)管總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)21 982.84萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的11.49%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額13665.59萬(wàn)元，其中2012年10215.04萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額20625.37萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)安全監(jiān)管總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算編制基本合規(guī)，預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題
1．2012年，局本級(jí)將應(yīng)在部門本級(jí)編報(bào)的基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算共計(jì)3120萬(wàn)元，放在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心編報(bào)，作為機(jī)關(guān)服務(wù)中心為局本級(jí)提供服務(wù)的物業(yè)結(jié)算收入。
2．2010年至2012年，局本級(jí)未按規(guī)定將每年部門機(jī)動(dòng)費(fèi)使用情況報(bào)財(cái)政部備案，3年共計(jì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)費(fèi)4630.02萬(wàn)元，其中2012年動(dòng)用1595.67萬(wàn)元。
3．2012年，局本級(jí)在未編報(bào)相關(guān)預(yù)算的情況下，從結(jié)余資金中向2家所屬單位撥付1795萬(wàn)元。
4．2010年至2012年，局本級(jí)將本級(jí)公務(wù)用車預(yù)算放在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心編報(bào)，3年來(lái)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算共超出核定的預(yù)算額度710.3萬(wàn)元，其中2012年超出294.1萬(wàn)元。
5．2012年，局本級(jí)編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算200萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行政府采購(gòu)1132.9萬(wàn)元，超預(yù)算支出932.9萬(wàn)元。
6．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中向扶貧幫扶縣人民政府等4家單位撥付資金210萬(wàn)元，其中動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)費(fèi)180萬(wàn)元，主要用于補(bǔ)助工作經(jīng)費(fèi)和扶貧幫扶等。
7．2012年，局本級(jí)采用以撥作支方式，以委托業(yè)務(wù)費(fèi)等名義向3家所屬單位撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共計(jì)312.4萬(wàn)元，但至當(dāng)年底，實(shí)際僅支出2.84萬(wàn)元，造成局本級(jí)多計(jì)支出309.56萬(wàn)元。
8．2012年，局本級(jí)在“煤礦特種作業(yè)人員操作證（IC卡）項(xiàng)目”等2個(gè)項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)、書(shū)籍修訂費(fèi)等共計(jì)295.71萬(wàn)元。
9．2012年3月，局本級(jí)在未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的情況下，為“機(jī)關(guān)幼兒園教學(xué)樓抗震加固改造工程”項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算1000萬(wàn)元，且所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在隨后的工程實(shí)施中未按項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行加固改造，而是在原址進(jìn)行了拆除重建，重建面積超過(guò)批復(fù)規(guī)模428平方米。
10．2012年，局本級(jí)有21個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)；局本級(jí)的85個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支618.23萬(wàn)元。
11．2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)15.14萬(wàn)元；自行調(diào)劑其他項(xiàng)目支出，無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)191.21萬(wàn)元；2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支17.52萬(wàn)元。
12．2012年，所屬宣教中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整“宣傳教育中心安全文化研究與推廣設(shè)備”項(xiàng)目部分實(shí)施內(nèi)容。
此外，局本級(jí)在編報(bào)2012年度預(yù)算時(shí)，未對(duì)預(yù)算資金5525.14萬(wàn)元提出細(xì)化分配方案，自行安排到河北煤礦安監(jiān)局等47個(gè)所屬單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2005年至2012年，局本級(jí)和所屬單位6個(gè)基建項(xiàng)目的管理費(fèi)均在局本級(jí)財(cái)務(wù)賬上核算；至2012年底，在未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)的情況下，局本級(jí)將在建工程支出和基建撥款核銷，涉及金額19 756.54萬(wàn)元，其中2012年386.86萬(wàn)元。
2．2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)給局本級(jí)和國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心等3個(gè)單位職工就餐卡充值共計(jì)206.51萬(wàn)元。
3．2012年，局本級(jí)在向中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)船級(jí)社等2家單位撥付相關(guān)委托工作經(jīng)費(fèi)時(shí)，未按規(guī)定出具稅務(wù)發(fā)票結(jié)算，而使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)作為報(bào)銷憑證，涉及金額150萬(wàn)元。
4．2012年，所屬5家事業(yè)單位未經(jīng)報(bào)批，自行委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬物業(yè)公司將部分辦公用房對(duì)外出租。
5．2010年至2012年，所屬中國(guó)安全生產(chǎn)協(xié)會(huì)共收取有關(guān)工作費(fèi)用30萬(wàn)元（其中2012年10萬(wàn)元），未列入本單位法定賬簿核算。截至2012年底，上述資金已支出22.03萬(wàn)元，主要用于房租、辦公經(jīng)費(fèi)等。
6．2012年，局本級(jí)將11個(gè)會(huì)議的45.18萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁下屬單位，將30個(gè)會(huì)議的373.74萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。
7．2012年，局本級(jí)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出63.4萬(wàn)元。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類會(huì)議107個(gè)；局本級(jí)3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超天數(shù)、人數(shù)等問(wèn)題，2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組擅自增加出訪城市。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)將本級(jí)預(yù)算編報(bào)到所屬單位的問(wèn)題，要求今后編制預(yù)算時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確；對(duì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)費(fèi)未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案的問(wèn)題，要求今后動(dòng)用機(jī)動(dòng)費(fèi)按程序報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，要求收回已撥付資金；對(duì)超預(yù)算額度申報(bào)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的問(wèn)題，要求收回多領(lǐng)取的財(cái)政資金上繳中央財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超預(yù)算采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后科學(xué)編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行；對(duì)超范圍支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算；對(duì)虛列支出的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算（草案）；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求核減機(jī)關(guān)服務(wù)中心2012年項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)所屬宣教中心違規(guī)改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容的問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格項(xiàng)目管理，不得隨意改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容；對(duì)預(yù)算編報(bào)未提出細(xì)化分配方案的問(wèn)題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不正確的問(wèn)題，要求對(duì)2012年末以前核銷的在建工程和基建撥款進(jìn)行清理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違反規(guī)定發(fā)放津補(bǔ)貼的問(wèn)題，要求取消向職工就餐卡充值的做法；對(duì)違規(guī)使用結(jié)算票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用的問(wèn)題，要求補(bǔ)開(kāi)稅務(wù)發(fā)票；對(duì)所屬5家事業(yè)單位未經(jīng)報(bào)批出租國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求按照國(guó)家規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)未在規(guī)定賬簿核算的問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)、向其他單位和下屬單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，據(jù)實(shí)編報(bào)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，健全完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，安全監(jiān)管總局已調(diào)賬處理無(wú)預(yù)算支出1500萬(wàn)元、虛列支出309.56萬(wàn)元和基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不正確等問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位補(bǔ)開(kāi)稅務(wù)發(fā)票作為結(jié)算票據(jù)。
