旅游局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月13日至2013年3月19日，審計(jì)署對(duì)國(guó)家旅游局（以下簡(jiǎn)稱旅游局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了旅游局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由旅游局本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)旅游局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出57 845.95萬(wàn)元，旅游局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出37 389.82萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為20 456.13萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)旅游局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)57 084.34萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的98.68%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5202.57萬(wàn)元，其中2012年3382.27萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額265.36萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)旅游局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，旅游局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定或修訂6項(xiàng)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平有所提高，并對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1. 2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金，涉及金額161.67萬(wàn)元；局本級(jí)自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金108.5萬(wàn)元用于1個(gè)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)會(huì)議支出。

2. 2012年，局本級(jí)及所屬中國(guó)旅游研究院在“旅游新業(yè)態(tài)開(kāi)發(fā)研究”等4個(gè)項(xiàng)目中，列支超出項(xiàng)目文本申報(bào)范圍的支出共計(jì)402.85萬(wàn)元。

3. 局本級(jí)在2012年部門(mén)預(yù)算中，為所屬經(jīng)費(fèi)自理的非預(yù)算事業(yè)單位申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算100萬(wàn)元。

4. 2012年，局本級(jí)11個(gè)項(xiàng)目政府采購(gòu)超預(yù)算支出901.81萬(wàn)元，另有73萬(wàn)元采購(gòu)支出未編制相關(guān)政府采購(gòu)預(yù)算。

5. 2008年和2012年兩年中，局本級(jí)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)，直接采購(gòu)印刷品、物業(yè)管理、運(yùn)輸服務(wù)及委托制作宣傳片等，涉及金額共計(jì)2494.15萬(wàn)元，其中2012年823.58萬(wàn)元；另有20個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，涉及金額611.93萬(wàn)元。

6. 2011年，局本級(jí)主辦的旅游交易會(huì)結(jié)余149.73萬(wàn)元，未按規(guī)定納入預(yù)算管理。

7. 2012年，局本級(jí)7個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)110.43萬(wàn)元；2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用4.66萬(wàn)元。

8. 截至2012年底，所屬信息中心于2010年申報(bào)的旅游基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)項(xiàng)目，因前期論證不充分，1300萬(wàn)元項(xiàng)目資金僅支出28.46萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為2.19%。

9. 2012年，所屬中國(guó)旅游研究院在課題研究經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取院基金83.84萬(wàn)元，主要用于人員經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)等支出。

此外，局本級(jí)出國(guó)費(fèi)等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化；旅游發(fā)展基金中央本級(jí)預(yù)算未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目；26個(gè)納入政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目申報(bào)文本中未列示政府采購(gòu)明細(xì)。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1. 2012年，局本級(jí)有6臺(tái)工作用計(jì)算機(jī)未使用正版操作系統(tǒng)和辦公軟件。

2. 截至2012年底，局本級(jí)尚未建立軟件資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)等內(nèi)部管理制度，其中局本級(jí)于2012年對(duì)中國(guó)旅游誠(chéng)信網(wǎng)等3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了升級(jí)，也未將形成的軟件資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理。

3. 截至2012年底，局本級(jí)有3749.3平方米的房產(chǎn)未在固定資產(chǎn)賬中反映。

4. 2012年，局本級(jí)3個(gè)會(huì)議的65.68萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。

5. 2012年，局本級(jí)18個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組由所屬單位負(fù)擔(dān)費(fèi)用179.58萬(wàn)元。

此外，2012年，所屬信息中心在未收到正式發(fā)票的情況下，對(duì)外支付項(xiàng)目款20.1萬(wàn)元；局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議9個(gè)。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算資金支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求將資金歸還原渠道，并調(diào)整相應(yīng)會(huì)計(jì)賬目和決算；對(duì)超出項(xiàng)目范圍使用資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)為所屬非預(yù)算單位申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求嚴(yán)格依法編制預(yù)算；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)和改進(jìn)政府采購(gòu)預(yù)算的編制工作，確保完整性；對(duì)旅游交易會(huì)結(jié)余資金未按規(guī)定收回納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將上述資金收回納入部門(mén)預(yù)算管理；對(duì)個(gè)別項(xiàng)目資金執(zhí)行率低的問(wèn)題，要求進(jìn)一步做好相關(guān)前期工作并處理好項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)和建設(shè)問(wèn)題；對(duì)違規(guī)提取管理基金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定管理和使用財(cái)政資金；對(duì)工作用計(jì)算機(jī)未使用正版操作系統(tǒng)和辦公軟件的問(wèn)題，要求按有關(guān)要求全面檢查和安裝正版軟件；對(duì)自行開(kāi)發(fā)或升級(jí)的軟件未納入固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題，要求將自行開(kāi)發(fā)和升級(jí)的軟件資產(chǎn)進(jìn)行清理，按規(guī)定納入財(cái)務(wù)賬核算；對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題，要求按規(guī)定補(bǔ)記資產(chǎn)，并加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，確保賬實(shí)相符；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：旅游局應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范性，規(guī)范政府采購(gòu)行為，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

旅游局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，部分已經(jīng)整改。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金及自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容等問(wèn)題，已調(diào)整了賬目和決算（草案）；部分計(jì)算機(jī)未使用正版軟件、自行開(kāi)發(fā)或升級(jí)的軟件未納入固定資產(chǎn)管理等問(wèn)題，已為相關(guān)計(jì)算機(jī)安裝正版軟件，并對(duì)自行開(kāi)發(fā)或升級(jí)的軟件進(jìn)行清理。

新華社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)新華通訊社（以下簡(jiǎn)稱新華社）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬北京分社、新聞信息中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由社本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，新華社本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，資產(chǎn)管理進(jìn)一步加強(qiáng)，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到認(rèn)真整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，社本級(jí)2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)；2011年至2012年，所屬北京分社辦公樓物業(yè)管理未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，直接簽訂采購(gòu)合同并支付253.69萬(wàn)元，其中2012年154.75萬(wàn)元。

2．2011年，所屬北京分社實(shí)施辦公樓及附樓裝修改造項(xiàng)目未執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)，直接簽訂工程施工合同，涉及金額780.88萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，社本級(jí)將獲得股利分紅收入9697萬(wàn)元，在所屬新聞信息中心往來(lái)科目掛賬，未計(jì)入事業(yè)收入；所屬中國(guó)國(guó)際文化影像傳播有限公司出售圖片稿件等收入1433.52萬(wàn)元，未納入社本級(jí)事業(yè)收入核算。

2．2012年，所屬新聞信息中心賬面未反映對(duì)其下屬公司投資10萬(wàn)元。

此外，2012年，社本級(jí)在未編制會(huì)議計(jì)劃的情況下召開(kāi)二類(lèi)會(huì)議2個(gè)；社本級(jí)42個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組境外停留超過(guò)規(guī)定天數(shù)。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)所屬北京分社未執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的管理；對(duì)少計(jì)收入的問(wèn)題，要求納入本級(jí)核算并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），依法計(jì)繳稅款；對(duì)所屬新聞信息中心未反映投資的問(wèn)題，要求如實(shí)反映資產(chǎn)權(quán)屬情況，調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：新華社應(yīng)加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，全面反映收支情況。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

新華社在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新華社及相關(guān)所屬單位高度重視、積極整改。社本級(jí)少計(jì)事業(yè)收入問(wèn)題，已收回款項(xiàng)、調(diào)整賬目；新聞信息中心少計(jì)對(duì)外投資問(wèn)題，已補(bǔ)記入賬。