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自然科學(xué)基金會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱自然科學(xué)基金會(huì)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)基金雜志社和中德科學(xué)基金研究交流中心（以下簡(jiǎn)稱中德中心）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
自然科學(xué)基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)自然科學(xué)基金會(huì)2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 720 014.80萬(wàn)元，自然科學(xué)基金會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 693 552.16萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為26 462.64萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 650 959萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的95.98%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額204 405.98萬(wàn)元，其中2012年200 821.5萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額10 927.81萬(wàn)元。上述問題對(duì)自然科學(xué)基金會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，自然科學(xué)基金會(huì)預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，自然科學(xué)基金會(huì)在編報(bào)2012年度人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，通過多報(bào)實(shí)有人數(shù)的方式多申領(lǐng)財(cái)政資金201.8萬(wàn)元。
2．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)將原計(jì)劃于2014年列支的項(xiàng)目資金199 437萬(wàn)元提前列入本年支出，涉及項(xiàng)目1.31萬(wàn)個(gè)。
3．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)將2004年以前財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余3584.48萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，未及時(shí)安排使用。
4．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)“國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室評(píng)估”等項(xiàng)目實(shí)際支出478.97萬(wàn)元，超預(yù)算66.97萬(wàn)元。
5．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)在“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”專項(xiàng)中列支會(huì)議費(fèi)和人員津補(bǔ)貼129.18萬(wàn)元。
6．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)以“資料購(gòu)置費(fèi)”名義為所屬非預(yù)算單位安排工作經(jīng)費(fèi)136萬(wàn)元。
7．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)有23次會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，會(huì)議費(fèi)支出176.72萬(wàn)元。
8．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)大型修繕費(fèi)實(shí)際支出276.07萬(wàn)元，其中222.02萬(wàn)元支出與預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容不一致。
9．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)自定會(huì)議費(fèi)報(bào)銷范圍，38個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支相關(guān)費(fèi)用101.02萬(wàn)元。
10. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接簽訂辦公樓物業(yè)委托服務(wù)協(xié)議，合同價(jià)款342.15萬(wàn)元。
11．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)23個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支8.64萬(wàn)元。
此外，自然科學(xué)基金會(huì)在編報(bào)2012年預(yù)算時(shí)，有148.31億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年至2012年，自然科學(xué)基金會(huì)與有關(guān)地方、企業(yè)共同實(shí)施項(xiàng)目提取的“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”2275.87萬(wàn)元未納入項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理。
2．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)有8389.16萬(wàn)元其他應(yīng)收款未及時(shí)清理，其中10年以上賬齡的8280.07萬(wàn)元。
3．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)未按規(guī)定及時(shí)收回已被中止和撤銷的21個(gè)項(xiàng)目資助款219.40萬(wàn)元。
4．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)工作人員79人次在國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室評(píng)估工作中，違規(guī)領(lǐng)取評(píng)估評(píng)審費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)13.52萬(wàn)元。
5．2012年，抽查自然科學(xué)基金會(huì)及所屬中德中心56臺(tái)工作用電腦中，有9臺(tái)安裝了非正版操作系統(tǒng)，有21臺(tái)安裝了非正版辦公軟件。
6．2012年，北京大學(xué)和中國(guó)科學(xué)院高能物理研究所等2家項(xiàng)目承擔(dān)單位在承擔(dān)自然科學(xué)基金會(huì)的4個(gè)項(xiàng)目資金中，超范圍列支房屋使用費(fèi)、水電費(fèi)等29.86萬(wàn)元。
此外，2012年，自然基金會(huì)未按規(guī)定定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)；5個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)不實(shí)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制規(guī)定，確保預(yù)算真實(shí)、嚴(yán)肅；對(duì)將以后年度支出列入本年支出的問題，要求按有關(guān)規(guī)定調(diào)整決算；對(duì)結(jié)余未納入下一年度預(yù)算安排使用的問題，要求將結(jié)余納入預(yù)算統(tǒng)籌安排；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)提取項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)未納入項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理的問題，要求規(guī)范聯(lián)合基金項(xiàng)目管理；對(duì)往來(lái)款未及時(shí)清理的問題，要求按規(guī)定及時(shí)清理；對(duì)未按規(guī)定及時(shí)收回已被中止、撤銷的項(xiàng)目資助款的問題，要求收回項(xiàng)目資助款；對(duì)違規(guī)領(lǐng)取評(píng)估評(píng)審費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行制度，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)使用非正版軟件的問題，要求盡快完成正版軟件安裝；對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位超范圍列支的問題，要求歸還原資金渠道，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和計(jì)劃外組織出國(guó)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：自然科學(xué)基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算的編制、管理和日常監(jiān)督檢查工作，規(guī)范聯(lián)合基金管理方式，提高財(cái)政資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
自然科學(xué)基金會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。在審計(jì)過程中，自然科學(xué)基金會(huì)積極開展整改工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“未按規(guī)定定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)”問題進(jìn)行了整改，2013年2月5日已經(jīng)制訂《國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》（國(guó)科金發(fā)辦〔2013〕7號(hào)），加強(qiáng)了固定資產(chǎn)管理。對(duì)項(xiàng)目依托單位擠占項(xiàng)目資金的問題，在審計(jì)期間已完成整改，歸還了擠占的項(xiàng)目資金。其他問題正在整改過程中。
信訪局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他
財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家信訪局（以下簡(jiǎn)稱信訪局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了信訪局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息中心2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
信訪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由信訪局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)信訪局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為11 076.63萬(wàn)元，信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出9806.25萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1270.38萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)信訪局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)10 955.88萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的98.91%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1109.17萬(wàn)元，其中2012年848.39萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額286.65萬(wàn)元。上述問題對(duì)信訪局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，信訪局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2010年至2012年，局本級(jí)連續(xù)3年編報(bào)1個(gè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)135萬(wàn)元、連續(xù)2年編報(bào)1個(gè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，但至2012年底均未執(zhí)行，其中2012年75萬(wàn)元。
2. 2010年至2012年，局本級(jí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和基本支出中擴(kuò)大開支范圍，列支辦公經(jīng)費(fèi)、所屬賓館經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等共計(jì)595.33萬(wàn)元，其中2012年454.55萬(wàn)元。
3. 2012年，局本級(jí)在實(shí)際未召開相關(guān)會(huì)議的情況下，經(jīng)所屬賓館開具會(huì)議費(fèi)發(fā)票，列支21.79萬(wàn)元用于接待等支出；通過所屬賓館開具虛假會(huì)議結(jié)算單，在8個(gè)會(huì)議中虛列會(huì)議室租金等費(fèi)用合計(jì)6.94萬(wàn)元，部分用于日常經(jīng)費(fèi)支出。
4. 2012年，局本級(jí)分別在基本支出和財(cái)政撥款項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支以前年度發(fā)生的費(fèi)用43.02萬(wàn)元、145.16萬(wàn)元，合計(jì)188.18萬(wàn)元。
5. 2012年，局本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開1個(gè)會(huì)議支出19.85萬(wàn)元，采購(gòu)筆記本電腦支出2.51萬(wàn)元，均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
6. 2012年，局本級(jí)10個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)79.57萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2012年，局本級(jí)未按規(guī)定將自行批準(zhǔn)出租房產(chǎn)所得的租金260萬(wàn)元及時(shí)上繳中央財(cái)政。
2. 2012年，所屬北京國(guó)信賓館以購(gòu)買食品等名義購(gòu)買購(gòu)物卡等26.65萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工福利等。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開三類及以上會(huì)議14個(gè)；有1個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪人數(shù)問題。信訪局對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)并要求糾正的兩個(gè)問題尚未整改：一是局本級(jí)未將取得的拆遷補(bǔ)償款1062.49萬(wàn)元上繳；二是所屬兩家事業(yè)單位未按規(guī)定辦理法人登記。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)個(gè)別財(cái)政撥款項(xiàng)目未按實(shí)際需求編報(bào)支出預(yù)算的問題，要求予以改進(jìn)；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大開支范圍的問題，要求將資金歸還原渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列會(huì)議支出的問題，要求加強(qiáng)本級(jí)會(huì)議費(fèi)管理；對(duì)列支以前年度費(fèi)用的問題，要求今后及時(shí)處理財(cái)務(wù)賬目；對(duì)個(gè)別事項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)房產(chǎn)出租未按規(guī)定報(bào)批及租金收入未上繳中央財(cái)政的問題，要求盡快報(bào)批并按規(guī)定上繳租金；對(duì)所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)銷購(gòu)買購(gòu)物卡費(fèi)用的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法進(jìn)行賬務(wù)處理，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議和因公出國(guó)超過規(guī)定人數(shù)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按實(shí)際需求編報(bào)資金預(yù)算，按規(guī)定用途使用資金，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信訪局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局積極采取措施研究和落實(shí)整改。對(duì)個(gè)別項(xiàng)目未按實(shí)際需求編報(bào)預(yù)算問題，將改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大開支范圍問題，將著手調(diào)整相關(guān)賬目和決算報(bào)表，今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)虛列會(huì)議費(fèi)問題，將加強(qiáng)本級(jí)會(huì)議費(fèi)管理；對(duì)列支以前年度費(fèi)用問題，將加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，及時(shí)處理財(cái)務(wù)賬目；對(duì)所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)銷購(gòu)買購(gòu)物卡費(fèi)用問題，將責(zé)成所屬單位今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法進(jìn)行賬務(wù)處理。其他有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。
